Франция на русском языке
Объявления бесплатно во

Особенности налоговой системы Франции

Написано Marina A., 23 апреля 2021

Экономика Жизнь во Франции

Налогообложение во Франции включает в себя все налоги, сборы, взносы и социальные взносы, которые взимаются французскими государственными органами с физических и юридических лиц, проживающих во Франции. Основные налоги, существующие во Франции.

В 2006 году общая сумма всех налогов и социальных взносов во Франции составила 45,8 процента валового внутреннего продукта (ВВП). Половина этой суммы соответствует бюджету социального обеспечения. Для Франции характерны высокие социальные налоги — платежи и взносы в фонды социального назначения (более 40% общей суммы обязательных платежей и налогов по сравнению с около 30% в среднем по странам Европейского Союза).

Таким образом Франция является чемпионом по уровню налогообложения. Надо отметить, за последнее время уровень корпоративных налогов снижаются, а налоги домашних хозяйств, как правило, увеличиваются.

Налоги предприятий во Франции

Корпоративный налог Франции

L’impôt sur les sociétés – ежегодный налог на прибыль, полученную во Франции корпорациями и другими юридическими лицами. Это касается примерно трети французских компаний. Ставка корпоративного налога постепенно уменьшается и изменяется в зависимости от финансового года, а также суммы прибыли и/или доходов.

Например, для финансового периода с 1 января по 31 декабря 2021 года нормальная ставка составляет 26,5%. А для компаний с доходом, превышающим или равным € 250 млн. 27,5%. Некоторые компании, не подпадающие под категорию корпоративногонадога  (в основном индивидуальные предприятия или профессиональные гражданские корпорации), облагаются другим даходом налогом на доходы (Impôt sur le Revenu).

Cоциальные отчисления во Франции

Социальные отчисления (Les prélèvements sociaux) также называются “социальными взносами”, поскольку они финансируют социальную защиту. Они включают в себя общий социальный взнос (CSG) и взнос на погашение социального долга (CRDS). Они начисляются из заработной платы работников, доходов от имущества или инвестиционных продуктов. Эти сборы включают налог на заработную плату, налоги на обучение и участие работодателей в строительстве социального жилья.

Налог на добавленную стоимость и другие налоги на потребление во Франции

Налог на добавленную стоимость (TVA, taxe sur la valeur ajoutée) – налог на потребление, который потребитель платит при покупке товара или услуги. Нормальная ставка установлена на уровне 20%, а для некоторых товаров и услуг существуют две сниженные ставки (10% и 5,5%). Специальная ставка в размере 2,1 процента применяется, в частности, к газетным публикациям и лекарствам.

Общая сумма TVA, подлежащего уплате, рассчитывается субъектом, облагаемым налогом. Если разница между собранным TVA (при продаже потребителям) и уплаченным TVA (поставщикам) отрицательна, компания обычно компенсирует излишки своими предстоящими налоговыми платежами или может при определенных условиях потребовать возврата.

Льготы, освобождающие от уплаты TVA, распространяются на:

  • Малые предприятия c годовым оборотом до 70 тыс. евро.
  • Все операции, связанные с экспортом. Экспорт товаров в страны за пределами Европейского союза (ЕС) освобождается от налога. Необходимо выполнить ряд формальностей, включая специальную декларацию.
  • Банковскую и финансовую деятельность.
  • Услуги частных врачей и преподавателей.
  • Сельское хозяйство и рыболовство.
  • Государственные учреждения, осуществляющие административные, социальные, культурные и спортивные функции.

Кроме того, к предприятиям Франции, осуществляющим определённые операции, применяется общий налог на загрязняющие виды деятельности (taxe générale sur les activités polluantes). Среди них хранение и переработка отходов, поставка или использование смазочных материалов, выбросы загрязняющих веществ в атмосферу и т.д.

Кроме налога на добавленную стоимость, налогообложение потребления, как правило, осуществляется с помощью акцизов на спиртные напитки и алкогольные напитки, на нефтепродукты, налоги на табак.

Местные налоги Франции

Налог на недвижимость во Франции

Правительство Франции собирает местные налоги от имени местных органов власти. Они частично определяют ставку, но не могут изменять ее за пределами установленных законом пределов.

Налог на недвижимость – (taxe foncière) это французский местный налог, взимаемый cо владельцев недвижимости, расположенной во Франции. Этот налог взимается только с собственников жилых конструкции и незастроенных участков, которые могут использоваться как для домашнего, так и для профессионального использования. Налогоплательщиком может быть физическое, юридическое лицо или предприятие.

Она рассчитывается налоговым органом исходя из трёх критериев. Сумма налога на имущество равна налоговой базе умноженной на ставку налога, установленную муниципалитетом. Налоговая база для недвижимости равна 50% от арендной стоимости. Для незастроенных участков она равна 80% арендной стоимости недвижимости.

Подоходный налог во Франции

Подоходный налог (impôt sur le revenu) – это прямой налог, который охватывает доходы физических лиц, предприятий или других аналогичных организаций. Подоходный налог используется для финансирования государственного бюджета, он является его вторым ресурсом после TVA. По некоторым оценкам, во Франции подоходным налогом охвачено около 50% домохозяйств.

Кто должен во Франции сообщать о своих доходах и как?

Вы должны обязательно сообщить о своем доходе, если ваша налоговая резиденция находится во Франции и вы не имеете права на освобождение от налогов. Это освобождение применяется только в том случае, если ваш годовой налогооблагаемый доход не превышает 10 084 €.

Как рассчитывается подоходный налог во Франции?

Ставка по подоходному налогу не является фиксированной, она рассчитывается на основе шкалы в соответствии с уровнями годового дохода. В этом плане при расчете учитывается семейный фактор, наличие или отсутствие детей и другие параметры.

Налоговые ставки в 2019 году во Франции:

  • 0 € до 9 964 € не облагается налогом
  • от 9 964 € до 27 519 € облагается налогом на 14%
  • от 27 519 € до 73 779 € облагаются 30%
  • от 73 779 € до 156 244 € облагается налогом на 41%
  • более 156 244 € облагается налогом на 45%

В глобальном смысле выделяют четыре группы налогов : налоги предприятий и на доходы физических лиц, налоги на потребление, местное налообложение, налоги на имущество.
Для Франции характерны высокие социальные налоги — платежи и взносы в фонды социального назначения (более 40 % общей суммы обязательных платежей и налогов по сравнению с около 30 % в среднем по странам Европейского Союза). Половина этих налогов составляют бюджет социального обеспечения в стране.
Eсли ваша налоговая резиденция находится во Франции, вы обязаны ежегодно предостовлять информацию о доходах в Налоговую службу, заполнив специальную декларацию.


Марина Агафонова
Марина Агафонова
Корреспондент PrivetFrance.com, филолог и арт-менеджер