Свой бизнес во Франции: типы и формы компаний

Определить форму деятельности компании во Франции

При создании компании во Франции инициатор проекта (фр. porteur de projet) должен точно определить характер и форму деятельности будущего предприятия, поскольку они имеют решающее значение в вопросах юридических формальностей, налогообложения, управления компинией и социального статуса руководителя.

Деятельность компании во Франции может иметь 5 форм:

Коммерческая деятельность компании.

Она характеризуется закупкой товаров для их перепродажи (оптовая или розничная торговля) или продажей коммерческих услуг (аренда оборудования, транспорт, агентство недвижимости, гостинично-ресторанное дело, шоу-бизнес, частная охранная деятельность, аренда и т. д.).

Промышленная деятельность компании

Промышленная деятельность компании или переработка за счет использования промышленного оборудования, в том числе обработка, складирование или хранение.

Ремесленная деятельность компании

Она представляет может представлять собой производство, переработку или оказание услуг, связанных с ремеслами, то есть с использованием специального умения. Такая деятельность регламентируется специальным декретом и не имеет право нанимать более 10 сотрудников.

Сельскохозяйственная деятельность компании

К ней относятся животноводство и растениеводство, включая переработку и сбыт сельскохозяйственной продукции, а также предприятия, оказывающие тур.услуги и поддерживающие сельское хозяйство (фермы, постоялые дворы, сельские коттеджи, гостевые дома, кемпинги с фермами).

Либеральная деятельность компании

К ней относятся интеллектуальные, технические или медицинские услуги, требующие профессиональной квалификации.

Деятельность компании во Франции по оказанию услуг может иметь:

• коммерческий характер (например, риелтор, ресторатор, организатор шоу) ;
• ремесленнический характер (например, парикмахер, такси) ;
• либеральный характер (например, врач, консультант, тренер).

Для смешанной деятельности компании (например, коммерческой и либеральной) во Франции инициатор проекта должен определить основную и вспомогательную деятельность, осуществляемую в продолжение первой.

Выбрать правовой статус компании: типы предприятий (формы собственности)

Предприниматель должен выбрать для своего предприятия правовой статус деятельности компании, который будет определяющим для отчетности, для его личного правового статуса, а также в налоговых, административных или социальных вопросах. От того, какая форма собственности у компании, зависит сумма налогов и ответственность владельца.

Для того чтобы правильно выбрать форму компании, необходимо заранее ознакомиться с особенностями различных юридических форм бизнеса, которые существуют.

Самыми распространёнными во Франции формами деятельности являются Общество с ограниченной ответственностью (Société à Responsabilité Limitée (SARL)) и  упрощенное акционерное общество (Société par Аctions Simplifiée (SAS)).

Форма компании во Франции – SARL

SARL является юридической формой коммерческой компании с ограниченной ответственностью, состоящей не менее чем из двух партнеров (или только одним партнером, если она принимает форму SARL unipersonnel). В SARL ответственность партнеров ограничивается суммой их вклада,  в то время как минимальный капитал для такого типа организации равен 1 евро.

Практически все виды деятельности могут осуществляться в SARL (за редким исключением некоторых) при условии, что они являются законными.

SARL возглавляет как минимум один управляющий. Это должно быть физическое лицо, независимо от того, является ли оно партнёром (фр. associé) или нет.

Как открыть форму SARL во Франции

Для открытия компанию формы SARL необходимо выполнить следующие шаги:

1. Написать устав компании (фр. statut), определяющий организацию функционирования общества. Он должен быть составлен в письменной форме и быть подписан всеми партнерами.
2. Назначить руководителей компании. Если они не указаны непосредственно в уставе,то  управляющий компании (или управляющие) должен быть назначен в кратчайшие сроки после подписания устава.
3. Внести уставный капитал в компанию. Каждый партнер должен в той или иной мере вложиться в компанию. Вложения могут представлять собой денежный вклад (денежные поступления), подлежащие в последствии выплате, или иметь другие формы внесения (например имущества), подлежащие оценке и передаче в собственность общества.
4. Опубликовать уведомление о создании общества в юридической газете. Такая формальность является обязательной.
5. Подать заявку на регистрацию общества в специальном реестре Registre du Commerce et des Sociétés (RCS) и получить регистрационный номер (Kbis).

Форма компании во Франции – SAS

SAS – это упрощенная форма акционерного общества, имеющая свои преимущества. Выбирая эту юридическую форму организации, вы получаете преимущество в виде очень гибкой организации работы. Партнеры упрощенного общества SAS имеют большую свободу, чтобы организовать его работу через устав.

Один или несколько физических или юридических лиц могут основать SAS. В законе не предусмотрено никаких ограничений в отношении максимального числа партнеров. Размер капитала SAS устанавливается уставом, его минимум составляет 1 евро, также можно установить переменный капитал.

В рамках уставного капитала компании могут осуществляться все виды вкладов: денежные средства, вклады в натуральной и промышленной формах.

Как открыть форму SAS во Франции

Для создания SAS необходимо, так же как и с SARL, выполнить ряд формальностей, которые необходимы для регистрации общества в реестре Registre du Commerce et des Sociétés (RCS), а именно :

• Написать устав (фр. statut), определяющий организацию функционирования общества. ;
• Внести на счёт, открытый от имени формирующейся компании уставный капитал;
• Оценить взносы в натуральной форме и привлечение уполномоченного по взносам ;
• Подписать устав SAS ;
• Назначить руководителей (если это не было сделано непосредственно в уставе) ;
• Опубликовать уведомление о создании в журнале юридических объявлений ;
• Заполнение заявления о создании SAS (специальная форма М0 ) ;
• Подать заявление на регистрацию в greffe.

Форма компании во Франции – EURL

EURL, Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée, является юридической формой компании с ограниченной ответственностью, в которой может быть только один партнер. Единственным партнером EURL может быть физическое или юридическое лицо.

EURL возглавляет управляющий. Это обязательно физическое лицо, партнёр или нет. Единоличный управляющий принадлежит социальному режиму фрилансеров (фр. la sécurité sociale des indépendants), независимо от того, получает ли он зарплату или нет в рамках своих обязанностей.

С налоговой точки зрения прибыль компании, полученная EURL физическим лицом-партнёром, облагается налогом на прибыль (IR). В некоторых случаях форма компании EURL облагается корпоративным налогом (IS). Например, если партнер является юридическим лицом, то применяется корпоративный налог.

Как открыть форму EURL во Франции

Для создания EURL необходимо составить устав компании и внести вклад в уставный капитал предприятия. Во-вторых, для подачи заявки на регистрацию компании требуется несколько формальностей (публикация уведомления о создании фирмы в юридическом журнале, составление и подписание декларации о создании компании (фр. d’une déclaration de constitution).

Индивидуальное предпринимательство во Франции

Индивидуальное предпринимательство является наиболее распространённой юридической формой среди начинающих предпринимателей, которые рассматривают возможность самостоятельно вести бизнес.

Индивидуальное предпринимательство может принимать во Франции следующие формы:

• микропредприятие (фр. régime micro-entreprise)
• статус самостоятельного предпринимателя (фр.le statut auto-entrepreneur)
• EIRL

Система микропредприятия во Франции предполагает ультра-упрощенный налоговый механизм для компаний, размер годового дохода которых не превышает определенных значений. Бизнесмену, работающему в режиме микропредприятия, не требуется составлять ежегодные отчеты, вести коммерческий учет и представлять отчетность о результатах.

Бухгалтерский учет ограничивается ведением квитанционной книги с подтверждающими документами, а также реестром закупок для торговли и предоставления cправки с места жительства.

Прибыль, получаемая в микропредприятии, облагается налогом на доход компании, однако она может быть освобождена от налога, если не достигает определенного порога. Что касается социальных взносов предприятия, то микро-предприниматели автоматически подпадают под упрощенную социальную схему.

Как стать индивидуальным предпринимателем и как открыть микропредприятие во Франции

Создать индивидуальное микропредприятие очень просто. В отличие от акционерных обществ, нет необходимости оформлять устав компании, публиковать объявление о создании предприятия в юридической газете, а также устанавливать уставной капитал фирмы.

Необходимо лишь заполнить специальную форму и приложить к ней необходимые документы. Сделать это можно через интернет на сайте

Форма компании во Франции – EIRL

EIRL характеризуется как индивидуальное предприятие с ограниченной ответственностью. Это правовой статус компании, расположенный между EI (индивидуальное предприятие) и EURL (Одноперсональное предприятие с ограниченной ответственностью), цель которого заключается в том, чтобы иметь возможность пользоваться гибкостью деятельности EI, но смягчать ее основные недостатки (ответственность и единый налоговый режим подоходного налога).

Существует несколько преимуществ, которые вы получаете в случае выбора EIRL:

• Ваша ответственность ограничена суммой имущества,
• Возможен вариант налогообложения по корпоративному налогу, который позволяет иметь налогообложение прибыли на предприятии и восстанавливать следующую схему доходов: вознаграждение и дивиденды.

Налоги компаний во Франции

Корпоративный налог Франции

L’impôt sur les sociétés – ежегодный налог на прибыль, полученную во Франции корпорациями и другими юридическими лицами. Это касается примерно трети французских компаний. Ставка корпоративного налога постепенно уменьшается и изменяется в зависимости от финансового года, а также суммы прибыли и/или доходов.

Например, для финансового периода с 1 января по 31 декабря 2021 года нормальная ставка составляет 26,5%. А для компаний с доходом, превышающим или равным € 250 млн. 27,5%. Некоторые компании, не подпадающие под категорию корпоративногонадога  (в основном индивидуальные предприятия или профессиональные гражданские корпорации), облагаются другим даходом налогом на доходы (Impôt sur le Revenu).

Cоциальные отчисления во Франции

Социальные отчисления (Les prélèvements sociaux) также называются “социальными взносами”, поскольку они финансируют социальную защиту. Они включают в себя общий социальный взнос (CSG) и взнос на погашение социального долга (CRDS). Они начисляются из заработной платы работников, доходов от имущества или инвестиционных продуктов. Эти сборы включают налог на заработную плату, налоги на обучение и участие работодателей в строительстве социального жилья.

Налог на добавленную стоимость и другие налоги на потребление во Франции

Налог на добавленную стоимость (TVA, taxe sur la valeur ajoutée) – налог на потребление, который потребитель платит при покупке товара или услуги. Нормальная ставка установлена на уровне 20%, а для некоторых товаров и услуг существуют две сниженные ставки (10% и 5,5%). Специальная ставка в размере 2,1 процента применяется, в частности, к газетным публикациям и лекарствам.

Общая сумма TVA, подлежащего уплате, рассчитывается субъектом, облагаемым налогом. Если разница между собранным TVA (при продаже потребителям) и уплаченным TVA (поставщикам) отрицательна, компания обычно компенсирует излишки своими предстоящими налоговыми платежами или может при определенных условиях потребовать возврата.

Льготы, освобождающие от уплаты TVA, распространяются на:

• Малые предприятия c годовым оборотом до 70 тыс. евро.
• Все операции, связанные с экспортом. Экспорт товаров в страны за пределами Европейского союза (ЕС) освобождается от налога. Необходимо выполнить ряд формальностей, включая специальную декларацию.
• Банковскую и финансовую деятельность.
• Услуги частных врачей и преподавателей.
• Сельское хозяйство и рыболовство.
• Государственные учреждения, осуществляющие административные, социальные, культурные и спортивные функции.

Кроме того, к предприятиям Франции, осуществляющим определённые операции, применяется общий налог на загрязняющие виды деятельности (taxe générale sur les activités polluantes). Среди них хранение и переработка отходов, поставка или использование смазочных материалов, выбросы загрязняющих веществ в атмосферу и т.д.

Кроме налога на добавленную стоимость, налогообложение потребления, как правило, осуществляется с помощью акцизов на спиртные напитки и алкогольные напитки, на нефтепродукты, налоги на табак.